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公司股权转让手续费 转让方需要交纳的各种税费
发布时间:2018-08-16 16:49:36信息来源:财运网

  公司股权是持有者的独立资产,一般情况下是可以转让的,那么大家知道公司股权转让手续费要多少吗?转让方需要交纳的各种税费是什么呢?下面财运网给大家介绍一下。

  公司股权转让手续费

  关于这个问题,我们首先了解一下股权转让涉及哪些费用, 除了一些基本的流程所需要的费用,比如材料费用,还有聘请律师的费用,评估转让价格的费用,转让方在转让后,还需要了解一系列的变更费用和税费,税费涉及印花税和所得税的计算。

  股权转让收费标准不能一概而论,需要具体问题进行具体分析,不同的费用也会有不同的收费标准。首先,关于基本流程所需要的准备材料费用占比重较少,就不再多加赘述。关于聘请律师的费用,因为股权转让并不是一件小事,流程比较复杂,最好聘请专业的律师协助进行。律师的收费标准是根据聘请律师的情况来确定的,不同地区,不同级别,知名度的律师会有不同的收费标准。转让价格在股权转让的过程中是很重要的,为了确定转让价格,有些大规模的企业进行股权转让时会聘请专业的评估机构进行公司资产的评估,不过,规模小的企业就没有必要聘请。而股权转让后的税费处理一直是经营者关注的问题,股权转让需要缴纳印花税和个人或者企业所得税,不同的情况会有不同的印花税的缴税标准。

公司股权转让手续费 转让方需要交纳的各种税费

公司股权转让手续费

  股权转让过程中,转让方需要交纳的各种税费

  一、当转让方是个人

  如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。

  二、当转让方是公司

  如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

  (一)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:

  1、企业所得税

  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

公司股权转让手续费 转让方需要交纳的各种税费

公司股权转让手续费

  (3)按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  2、营业税

  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:

  (1)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

  (2)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

  3、契税

  根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。”

  4、印花税

  股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

  (二)内资企业股权转让的所得税处理

  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号,废止)的规定:

  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  以上就是财运网给大家介绍的公司股权转让手续费的内容,股权转让不同的情况有不同的收费标准,通过上文大家都了解了吗。